기업의 경영활동 결과는 최종적으로 현금흐름으로 표현될 것이다. 기업의 경영활동은 크게 투자활동, 재무활동, 그리고 영업활동의 세 분야로 구분할 수 있다. 현금흐름분석은 현금의 조달과 사용, 변동요인, 그리고 현금창출능력을 경영활동 분야별로 나누어 살펴본다. 투자활동에 의한 현금흐름은 주로 비유동자산의 취득이나 매각과 관련된 현금흐름들이다. 재무활동에 의한 현금흐름은 자금의 차입이나 상환, 새로운 주식의 발행이나 배당금지급 등과 관련된 현금흐름들이다.
영업활동 현금흐름은 생산 및 판매활동 등과 관련된 현금의 조달과 운용을 설명한다. 기업의 투자활동은 토지, 공장, 그리고 기계설비와 같은 장기적으로 영업활동에 이용할 자산들과 관련된 현금의 유출과 유입을 의미한다. 기업의 투자활동은 비유동자산의 매입을 위해서 현금을 유출하는 과정과 비유동자산의 매각을 통하여 현금이 유입되는 과정을 말한다.
전체적으로 기업의 경영활동은 영업활동, 재무활동, 그리고 투자활동이 상호 유기적인 관계를 가지고 순환하는 시스템이다. 기업의 재무활동은 자금의 조달과 관련된 활동이다. 기업은 주주나 채권자들로부터 투자재원을 조달하여 영업활동에 투입하는데, 주주들로부터는 주식을 이용한 출자자금이고 채권자들로부터는 부채가 될것이다.
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